¿Qué es una pérdida no realizada?
Una pérdida no realizada es una pérdida que resulta de mantener un activo después de que ha disminuido su precio, en lugar de venderlo y darse cuenta de la pérdida. Un inversor puede preferir dejar que una pérdida no se realice con la esperanza de que el activo eventualmente recupere el precio, por lo tanto, al menos, igualando o publicando una ganancia marginal. Para fines impositivos, una pérdida debe realizarse antes de que pueda usarse para compensar las ganancias de capital.
¿Qué son las ganancias y pérdidas no realizadas?
Comprender las pérdidas no realizadas
Una pérdida no realizada proviene de una disminución en el valor de una transacción que aún no se ha completado. La entidad o el inversor no incurrirán en la pérdida a menos que elijan cerrar el trato o la transacción mientras aún se encuentra en este estado. Por ejemplo, mientras las acciones en el ejemplo anterior permanecen sin vender, la pérdida no ha tenido efecto. Es solo después de que se transfieren los activos que la pérdida se confirma. Esperar a que la inversión recupere esos descensos podría provocar que la pérdida no realizada se borre o se convierta en una ganancia.
Una pérdida no realizada se puede calcular por un período de tiempo. Esto puede abarcar desde la fecha en que se adquirieron los activos hasta su valor de mercado más reciente. Una pérdida no realizada también se puede calcular para períodos específicos para comparar cuando las acciones vieron descensos que llevaron su valor por debajo de una valoración anterior.
La decisión de vender un activo no rentable que convierte una pérdida no realizada en una pérdida realizada puede ser una opción para evitar la continua erosión de la cartera general del accionista. Tal elección podría hacerse si no se percibe la posibilidad de recuperación de las acciones. La venta de los activos es un intento de recuperar una parte de la inversión inicial, ya que es poco probable que las acciones vuelvan a su valor anterior. Si una cartera está más diversificada, esto puede mitigar el impacto si las ganancias no realizadas de otros activos exceden las pérdidas acumuladas no realizadas.
Para llevar clave
- Las pérdidas no realizadas son pérdidas por mantener un activo que ha disminuido su precio pero no se ha vendido. Las pérdidas no realizadas se convierten en pérdidas realizadas cuando se vende un activo. Dependiendo del tipo de seguridad, las pérdidas no realizadas pueden o no tener un efecto en la contabilidad de una empresa.
Pérdidas no realizadas en contabilidad
Si bien las pérdidas no realizadas son teóricas, pueden estar sujetas a diferentes tipos de tratamiento según el tipo de seguridad. Los valores que se mantienen hasta su vencimiento no tienen un efecto neto en las finanzas de una empresa y, por lo tanto, no se registran en sus estados financieros. La empresa puede decidir incluir una nota al pie que los mencione en las declaraciones. Sin embargo, los valores comerciales se registran en el balance general o en el estado de resultados a su valor razonable. Esto se debe principalmente a que su valor puede aumentar o disminuir las ganancias o pérdidas de una empresa. Por lo tanto, las pérdidas no realizadas pueden tener un impacto directo en las ganancias por acción de una empresa. Pero su efecto en el flujo de caja de una empresa es neutral. Los valores que están disponibles para la venta también se registran en el estado financiero de una empresa a valor razonable como activos.
Ejemplo de una pérdida no realizada
Por ejemplo, suponga que un inversor compró 1, 000 acciones de Widget Co. a $ 10, y posteriormente se negoció a un mínimo de $ 6. El inversor tendría una pérdida no realizada de $ 4, 000 en este punto. Si la acción se recupera posteriormente a $ 8, momento en el que el inversionista la vende, la pérdida realizada sería de $ 2, 000. Para fines fiscales, la pérdida no realizada de $ 4, 000 es de poca importancia, ya que es simplemente una pérdida "en papel" o teórica; lo que importa es la pérdida realizada de $ 2, 000.
